«По п. 3 ст. 219 Налогового кодекса РФ гражданин имеет право на социальный вычет для себя, супруга, несовершеннолетних детей (в том числе усыновлённых) и родителей.
Своим постановлением № 201 от 19.03.2001 года российское правительство установило перечень медуслуг, для которых предусматривается возможность налогового вычета, и услуги стоматолога и ортодонта в него входят.
Законодательство разделяет стоматологические услуги на обычные и дорогостоящие. К обычным относятся:
— оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
– плановые осмотры;
– профилактика заболеваний полости рта;
– терапевтические услуги;
– пародонтологическая помощь;
– протезирование (в том числе на имплантах);
– косметическая стоматология;
– установка брекетов;
– реабилитация.
То есть, если вы лечили зуб от кариеса, его удалили, вам сделали чистку или отбеливание зубов, налоговый вычет вы получить вправе. Равно как и потребовать вычет за покупку лекарств, необходимых в процессе лечения.
К дорогостоящим стоматологическим услугам относятся имплантация зубных протезов (без протезирования), а также костная и мягкотканная пластика в челюстно-лицевой области в лечебных целях.
Правом получения налогового вычета на стоматологическое лечение может воспользоваться только тот, кто лично оплачивал лечение. При этом человек должен быть официально трудоустроен (в т. ч. работающие пенсионеры), и с его зарплаты вычитается НДФЛ.
Получить вычет на услуги стоматолога можно только за последние три года (на более поздние затраты оформить возврат не получится). Для этого нужно обратиться или в налоговую инспекцию, или к своему работодателю.
Для налоговой вам понадобятся:
— паспорт;
– справка по форме 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
– налоговая декларация за прошедший год по форме 3-НДФЛ;
– заявление на вычет по специальной форме, которую можно взять в налоговой;
– копия квитанции, чека об оплате стоматологических услуг;
– копия договора на оказание услуг;
– копия лицензии стоматологической организации, в которой проводилась операция (если сведения о ней не отражены в договоре);
– справка, подтверждающая факт оплаты медицинских услуг, которую вам выдадут в самой клинике;
– если вы покупали лекарства для операции, то надо приложить справку об этом с пометкой «для налоговых органов».
Если вы оформляете налоговый вычет на лечение родственника, то в инспекции надо показать документы, подтверждающие ваше родство.
Рассматривать вопрос могут до трёх месяцев, и ещё месяц уйдёт на перечисление средств на вашу банковскую карту, поскольку наличные налоговая не выдаёт. На ваш счёт вернётся 13 % от стоимости лечения зубов. Важно: ежегодный налоговый вычет считается от суммы, не превышающей 120 тыс. рублей. По обычному лечению вы можете получить назад не больше 15,6 тыс. рублей. Для дорогостоящего лимита 120 тыс. рублей нет, то есть верхний порог, от которого вы претендуете на вычет в размере 13 %, не ограничен.
Второй вариант оформления вычета – через работодателя. И в этом случае также предстоит визит в инспекцию и сбор аналогичного пакета документов, за исключением справки по форме 2-НДФЛ и налоговой декларации. В налоговой нужно заполнить заявление установленной формы. В течение 30 дней придёт уведомление о возможности получения вычета. Вместе с этим уведомлением идёте в свою бухгалтерию на работе и заполняете заявление по форме работодателя.
Работодатель рассчитает необходимую сумму, подлежащую вычету, и зачтёт ее в пользу НДФЛ, который ежемесячно вычитается из вашей зарплаты по ставке 13 %. В результате бухгалтерско-финансовых манипуляций вы на законных основаниях будете освобождены на несколько месяцев от уплаты НДФЛ. Также можно оформить налоговый вычет через МФЦ и Госуслуги. Пакет документов при этом собираете в полном объёме.