При начислении налога будут применять понижающий коэффициент. С каждым годом он будет всё меньше. Коэффициент этого года – 0,2 %.
Хоть схема расчёта достаточно сложна и включает в себя дифференцированный расчёт, разобраться в ней можно. Важная деталь: раньше налоги исчислялись по инвентаризационной стоимости, которую устанавливало БТИ, теперь же – по кадастровой стоимости имущества, рассчитанной Кадастровой палатой. С пресс-секретарём инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Белгороду Сергеем Лукиновым мы разобрали порядок начисления новых имущественных налогов.
Налог, исчисленный из кадастровой стоимости
Если налог, исчисленный из кадастровой стоимости, меньше, чем налог из инвентаризационной стоимости, то выбирают первый. Платить надо именно этот налог!
Кадастровую стоимость квартиры можно узнать как самостоятельно, придя в кадастровую палату лично, так и на сайте Росреестра.
Как же рассчитать налог, исчисляемый из кадастровой стоимости? Всё просто. Берёте кадастровую стоимость (КС) квартиры и делите её на квадратные метры жилья (КМЖ). Так вы узнаёте кадастровую стоимость одного квадратного метра (ОКМ). Она нужна для расчёта налогового вычета. Для квартиры, к примеру, он составляет стоимость 20 кв. м. ОКМ умножаем на 20. Потом от КС отнимаем 20 х ОКМ. И полученную сумму делим на 100 и умножаем на ставку налога (СтН). Конечный результат и будет налог, исчисленный по кадастровой стоимости.
Если записать формулу, то получится следующее:
КС : КМЖ = ОКМ
(КС – 20 х ОКМ) : 100 х СтН = налог, исчисленный из кадастровой стоимости.
Налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости
Инвентаризационную стоимость можно узнать в БТИ либо в налоговом уведомлении, присланном налоговой службой в прошлом году. Один нюанс: инвентаризационную оценку объектов, введённых в строй после марта 2013 года, не проводили. Поскольку уже тогда ввели использование кадастровой стоимости для начисления налога на имущество физических лиц.
Купившие новостройку или построившие дом после марта 2013-го граждане два года не платили налоги на новую недвижимость. Потому что кадастровая стоимость ещё не применялась, а инвентаризационная – уже не применялась. И с этого года им сразу рассчитают налог по кадастровой стоимости. Для всего остального жилья расчёт дифференцированный и включает в себя в том числе и налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости.
Рассчитывают его так. Инвентаризационную стоимость (ИС) делим на 100 и умножаем на ставку налога (СтН). А эту сумму умножаем потом на 1,147. И всё. Запишем формулу:
ИС : 100 х СтН х 1,147 = налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости.
Дифференцированный налог
Если налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости, меньше, чем из кадастровой (что обычно и бывает), то начисляют дифференцированный налог.
Это происходит следующим образом. От налога, исчисленного от кадастровой стоимости (НКС), отнимают налог, исчисленный от инвентаризационной стоимости (НИС). Полученную сумму умножают на коэффициент 0,2 и к этому прибавляют сумму налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости. Составляем формулу:
(НКС – НИС) х 0,2 + НИС = дифференцированный налог.
Как это работает
Возьмём для примера квартиру площадью 44 кв. м с кадастровой стоимостью 1 млн 800 тыс. и инвентаризационной стоимостью 180 тыс. рублей. Вначале вычисляем размер налога по кадастру. При этом мы знаем, что ставка налога (СтН) составляет 0,1 %.
1 800 000 : 44 = 40 909 рублей – кадастровая стоимость одного метра жилья (ОКМ).
(1 800 000 – 20 х 40 909) : 100 х 0,1 = 982 рубля налог, исчисленный из кадастровой стоимости.
Теперь вычисляем налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости.
Там коэффициенты распределяются таким образом.
Инвентаризационная стоимость
до 300 тыс. рублей – ставка налога 0,1 %,
от 300 до 500 тыс. рублей – 0,3 %,
от 500 тыс. до млн – 0,75 %,
свыше млн – 1,2 %.
180 000 : 100 х 0,1 х 1,147 = 206 рублей налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости.
Так как кадастровый налог выше, чем инвентаризационный, высчитываем дифференцированный налог.
(982 – 206) х 0,2 + 206 = 361 рубль дифференцированного налога.
Размер налогового вычета, используемого при расчёте налога на имущество для физических лиц, исходя из кадастровой стоимости:
- для комнаты – кадастровая стоимость 10 кв. м,
- для квартиры – кадастровая стоимость 20 кв. м,
- для жилого дома – кадастровая стоимость 50 кв. м.
Ставки налога на имущество физических лиц
Применяются при расчёте этого налога за 2016 год.
- в отношении гаражей и машино-мест – 0,1 %,
- в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1 %,
- в отношении жилых помещений (квартир, комнат) с кадастровой стоимостью до 4 млн рублей (без учёта налоговых вычетов) – 0,1 %,
- в отношении жилых помещений (квартир, комнат) с кадастровой стоимостью свыше 4 млн рублей (без учёта налоговых вычетов) – 0,15 %,
- в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – 0,15 %,
- в отношении жилых домов – 0,3 %,
- в отношении объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом – 0,3 %,
- в отношении объектов налогообложения, включённых в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (административные, деловые, торговые центры (комплексы) и помещения в них) – 2,0 %,
- в отношении прочих объектов налогообложения – 0,5 %,
- в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей – 2 %.
Нововведение
Раньше при расчёте налога на имущество использовали инвентаризационную стоимость недвижимости. Расчёт вели исходя из совокупной стоимости всех объектов, принадлежащих налогоплательщику. Кроме того, применяли прогрессивную шкалу налогообложения, то есть чем дороже была совокупная стоимость имущества, тем выше ставка. Например, для имущества, инвентаризационная стоимость которого превышала 1 млн рублей, была ставка 1,2 %. При этом у гражданина могло быть несколько объектов, каждый из которых по инвентаризационной оценке стоил 300–400 тыс. рублей. Но после суммирования общая стоимость этих объектов превышала 1 млн, и к каждому из них применяли максимальную ставку налога.
Теперь налог рассчитывают по каждому из объектов в отдельности, исходя из его кадастровой стоимости. Также индивидуально к каждому объекту применяют установленные законом налоговые вычеты.